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中国人民银行


关于印发《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》的通知
银发[1997]318号


1997年7月30日，中国人民银行

中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，各政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行：
为进一步严格会计内部控制，加强会计管理，防范金融风险，保障银行资金安全，中国人民银行研究制定了《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》，现印发你们。请各政策性银行和商业银行速转发所属分支机构认真贯彻执行，并在系统内组织一次会计内部控制和管理制度执行情况的检查，切实解决存在的问题，于今年9月底前将检查情况报中国人民银行总行。
人民银行各省级分行应按照银发〔97〕262号文件精神，在抓好自身会计内部控制和管理的同时，根据本文所附规定的要求，了解和掌握辖内政策性银行及商业银行会计内部控制和管理情况，并予以监督检查。

进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定
为进一步严格会计内部控制，加强会计管理，保障资金安全，防范金融风险，现重申和制定如下规定：
一、建立会计内部控制和风险防范责任制。必须把增强风险防范意识，加强内部管理控制作为一项长期任务来抓，各行行长要重视和支持会计内部控制和管理。主管行长要对行长负责，加强检查指导；会计主管要对主管行长负责，督促制度落实；一般会计人员要对会计主管负责，自觉执行会计操作规程；下级行要对上级行负责，认真落实各项会计内部控制制度；上级行要积极创造条件，为下级行落实会计内部控制制度提供保障。
二、会计工作必须实行统一管理。各行凡是有会计核算（含本币和外币）业务的单位和部门，不论其行政级别和所属专业，必须接受和服从同级和上级会计部门的业务管理、指导、检查和监督，不得在会计业务处理上自行其是。
三、严格贯彻执行会计工作“约法三章”，严禁设置帐外帐，不准乱用会计科目，不得编制和报送虚假会计数据。对领导授意违反“约法三章”的，必须依法追究有关领导的责任。
四、严格实行会计人员任职资格审查和离任交接管理制度。会计主管必须具备较高的政治、业务素质，掌握计算机操作和管理知识；其他会计人员要具备良好的政治、业务素质，持会计证上岗。会计主管的变动，必须征得上一级会计部门的同意；其他会计人员的变动，必须征得会计主管的同意。会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并严格执行各项监交程序。
五、严格执行会计业务操作规程。会计凭证必须按规定编制和传递；手工核算必须坚持综合核算和明细核算双线控制的原则；计算机处理会计业务必须制定和执行严密的管理规定和操作规程，与会计业务有关的软件必须由会计部门提出需求，并经会计部门测试认可后方能使用；同城票据交换必须完善管理控制制度；各项业务的帐务处理必须遵守相应的会计核算手续。
六、严格实行岗位责任制。帐务核算必须与业务经营相分离。要严格按照会计制度的岗位设置要求，配备足够的会计人员，按照相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，禁止越权处理会计业务。错帐冲正、大额支付等重要会计事项以及在工作时间外进行的任何帐务处理，必须经过会计主管核准。应用计算机处理会计业务，操作人员（系统管理员、记帐员、复核员）必须严格按照规定权限进行操作，个人密码要定期或不定期更换，防止失密。
七、实行重要岗位的定期轮换。联行、记帐、同城票据交换、财务等重要会计岗位的人员要定期轮换，不得搞一贯制。
八、严格有价单证、重要空白凭证和其他会计凭证帐表的管理。有价单证和重要空白凭证的出入库、保管、使用、作废、销毁等必须按照制度规定办理。凭证帐表的装订、保管和调阅必须严格遵守规定。
九、实行会计业务事后监督。各行要在营业机构或其管辖机构设置事后监督岗位，对每日发生的会计业务于次日（管辖行集中监督的可适当推迟）进行全面检查，按月进行帐帐、帐据、帐实、帐款、帐表和内外帐的全面核查，尤其要重视往来类业务的帐务核对。事后监督员要对事后监督情况进行认真记录，发现问题及时向会计主管报告。会计主管要重点进行抽查，及时发现和纠正误差，堵塞漏洞。
十、实行会计制度执行情况检查报告制度。上级行对所属分支行每年必须至少检查一次执行会计制度的情况，省级分行对地市二级分行的检查面不得少于50％，地市二级行分行对县级支行、县级支行对下属机构的检查面要达到100％。会计主管每季要向主管行长、下级行每半年向上级行报告会计制度执行情况。主管行长每季要组织有关部门对本级行会计制度执行情况进行全面检查。
十一、加强会计人员培训。要采取多种方式对会计人员进行政治思想、职业道德、法规制度、业务知识、操作技能和计算机知识的教育培训。准备从事会计工作人员的岗前培训时间不得少于三个月，在岗会计人员每年的培训时间不得少于二周。要通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式，全面提高会计人员素质。
十二、切实实行会计工作奖惩制。对会计工作成绩显著，安全无事故的分支机构，以及对堵塞漏洞，避免风险和案件发生，揭发违法犯罪有功的人员，要给予表彰奖励。对不执行会计制度，发生违法犯罪案件的分支机构和有关人员，要通报批评，除追究有关当事人责任外，还要追究会计主管、主管行长和行长的责任。


贵州省贵阳市人民政府


关于印发贵阳市建设项目环境影响评价限制审批管理规定（试行）的通知

筑府发〔2010〕40号


各区、市、县人民政府，市政府各工作部门：

《贵阳市建设项目环境影响评价限制审批管理规定（试行）》已经2010年4月12日市人民政府市长办公会议通过，现印发给你们，请遵照执行。





二○一○年四月二十一日



贵阳市建设项目环境影响评价限制审

批管理规定（试行）



第一条 为促进生态文明建设，加强环境监管，严格控制污染物排放总量，根据《贵州省环境保护条例》、《贵阳市促进生态文明建设条例》和《国务院关于落实科学发展观加强环境保护的决定》等法规和政策的相关规定，结合本市实际，制定本规定。

第二条 本市行政区域内具有审批权限的建设项目环境影响评价文件的限制审批工作，适用本规定。

第三条 本规定所称建设项目环境影响评价文件的限制审批，是指对符合限制审批条件的建设项目，在一定期限内暂停审批其环境影响评价文件。

第四条 环境保护行政主管部门按照审批权限负责本行政区域内建设项目环境影响评价文件限制审批和解除限制审批的具体工作，并将具体工作方案报本级人民政府审批后实施。

发改、规划、住房城乡建设、国土资源、林业绿化、监察、金融、工商、电力和市两湖一库管理局等相关部门，应当按照职责分工，协同做好建设项目环境影响评价文件限制审批的相关工作。

第五条 建设项目环境影响评价限制审批工作实行依法、公平、公开和接受社会监督的原则。

第六条 社会各界或者公民有权依法对违反本规定的行为向有关部门投诉、举报。

第七条 除防治污染、节能减排和循环经济建设项目外，有下列情形之一的区域、企业或者排污单位的相关建设项目，限制审批其环境影响评价文件：

（一）主要污染物排放超过总量控制指标的区域、企业或者排污单位，新增污染物排放总量的建设项目；

（二）生态破坏严重或者尚未完成生态恢复任务的区域内，对生态有较大影响的建设项目；

（三）城市污水集中处理设施及其配套管网建设严重滞后、已建成污水处理设施但无正当理由不正常使用的区域内，新增主要水污染物排放总量的建设项目；

（四）未按期完成主要污染物总量削减目标任务确定的项目以及其他污染治理重点项目的区域或者企业，新增污染物排放总量的建设项目；

（五）不按期淘汰严重污染环境的落后生产技术、工艺、设备、产品的区域内，同类行业新增生产能力的建设项目；

（六）因排放主要污染物不能稳定达标而被责令限期治理的排污单位，排污单位及其所隶属的企业新增该污染物排放总量的建设项目；

（七）未依法执行环境保护防治污染设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投入使用规定的企业、排污单位的新、改、扩建项目；

（八）其他严重违反环境影响评价法律、法规规定的行为。

第八条 符合本规定第七条规定条件的区域、企业、排污单位的，由环境保护行政主管部门下发限期整改通知，在限期内不整改或者未完成整改任务的，按照规定程序作出限制审批决定，并及时将环境违法事实、限制审批内容和时限、整改要求等向社会公告，抄送发改、监察、金融、工商、电力等相关部门。

第九条 建设项目环境影响评价文件限制审批的期限，可以根据具体情形确定为3个月、6个月或者1年。

第十条 环境保护行政主管部门应当对限制审批区域、企业和排污单位被限制审批后的整改落实情况加强日常监管，并定期公布整改进展情况。

第十一条 被限制审批的区域、企业或者排污单位在限制审批期限内经整改达到要求后，可以向环境保护行政主管部门提出解除限制审批申请。

环境保护行政主管部门应当自收到解除限制审批申请之日起５个工作日内进行核查。经核查，达到整改要求的，向申请人出具解除限制审批决定；未达到整改要求的，根据具体情况延长限制审批期限，直至达到整改要求。

环境保护行政主管部门应当通过政府网站或者新闻媒体向社会公示解除限制审批决定，公示期限为15日。对公示提出异议的，环境保护行政主管部门应当及时核实。

第十二条 在建设项目环境影响评价文件的限制审批工作中，有滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、作假造假、不按照规定履行监管职责等违法违纪行为的，依据有关规定对相关责任人员予以处理。

第十三条 本规定自2010年6月1日起施行。