财政部关于印发《财政部门贯彻实施〈行政处罚法〉若干问题的意见》的通知
财政部
财政部关于印发《财政部门贯彻实施〈行政处罚法〉若干问题的意见》的通知
财政部
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）自1996年10月1日施行以来，各地财政部门在贯彻实施过程中遇到了一些具体问题。为了进一步推动各地财政部门全面正确地贯彻实施《行政处罚法》，现将《财政部门贯彻实施〈行政处罚法〉若干问题的意见》印发
给你们，请结合本地实际贯彻执行。
附件：财政部门贯彻实施《行政处罚法》若干问题的意见
《行政处罚法》施行以来，各地财政部门在贯彻实施过程中遇到了一些具体问题。为了进一步推动各地财政部门全面正确地贯彻实施《行政处罚法》，在认真调查研究的基础上，现就财政部门贯彻实施《行政处罚法》中的若干问题，提出如下意见：
一、关于行政处罚听证问题
《行政处罚法》第42条中规定：“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。”
根据《行政处罚法》的规定，结合财政部门的具体情况，财政部门组织听证的范围，应当包括暂停会计师事务所经营业务和暂停注册会计师执行业务、吊销注册会计师证书、较大数额的罚款等行政处罚。其中对地方财政部门罚款达到多少数额需要举行听证的标准，财政部不作统一规定
。地方财政部门可以按照各省、自治区、直辖市人大常委会或者人民政府的具体规定执行。财政部以及财政部驻各地财政监察专员办事机构，对公民处以超过2000元的罚款；对法人或者其他组织处超过5万元的罚款，当事人要求听证的，应当组织听证。
各级财政部门应当建立健全行政处罚听证制度，主要是建立有关听证范围、听证标准、听证程序以及听证结果报告等项制度，以切实做好行政处罚的听证工作。
二、关于较重行政处罚集体讨论决定问题
《行政处罚法》第38条第2款规定：“对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当集体讨论决定。”
实行较重处罚集体讨论决定制度，可以促使行政机关在处理重大、复杂行政处罚案件时，更加慎重、严谨、切实做到依法行政。以保证既要维护国家利益，又要维护公民、法人和其他组织的合法权益。一般情况下，对重大、复杂违法行为的行政处罚领导集体讨论决定前，执法机构调查
人员应先提出初步处罚意见。同时，为了增强行政处罚决定的合法性和适当性，财政法制工作机构要对执法机构提出的初步处罚意见，从法律角度进行审核审查，并提出审核审查意见，财政部驻各地财政监察专员办事机构未设立专门法制机构的，应当指定专人负责较重处罚初步意见的审核
审查工作。
三、关于证据可以先行登记保存规定实施问题
《行政处罚法》第37条第2款规定：“行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。”
证据先行登记保存，是一种带有强制性的行政措施，各级财政部门应当严格依法实施。在证据可能灭失或以后难以取得的情况下，经财政部门行政负责人批准，可以依法先行予以登记保存。在实施登记保存措施时，执法人员应当向当事人出具由财政部门行政负责人签发的证据的登记保
存通知书。对需要保存的证据，执法人员应当当场登记造册，必要时，可以采取复印、录音、摄像等技术措施和手段，并应当严格履行先行登记保存的有关法律手续。
四、关于控制社会集团购买力办公室、财政税收财务大检查办公室执法主体资格认定问题
《行政处罚法》第15条规定：“行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。”
根据上述规定，各级财政部门的内设机构，不能以自己的名义实施行政处罚。国务院批准的财政部“三定”方案，财政部的控制社会集团购买力办公室、财政税收财务大检查办公室，属于财政部内设职能机构。根据《行政处罚法》的规定，不具备独立的执法主体资格，不能以自己的名
义实施行政处罚，而只能财政部的名义实施行政处罚。
各地控制社会集体购买力办公室、财政税收财务大检查办公室的设置不尽一致，有的属于具有行政处罚权的行政机关，有的则属于财政部门的内设职能机构。因此，对它们的执法主体资格的认定，应当依据当地政府的“三定”方案予以确定。一般分为以下三种情况：
（一）控制社会集团购买力办公室、财政税收财务大检查办公室在“三定”方案中列入财政部门，作为财政部门的内设职能机构的，不具备执法主体资格，不能以自己的名义实施行政处罚，而只能以所在财政部门的名义实施行政处罚。
（二）控制社会集团购买力办公室、财政税收财务大检查办公室在“三定”方案中，名义上为政府的控制社会集团购买力办公室或财政税收财务大检查办公室，但实际上机构列入财政部门，与财政部门其他内设职能机构合署办公，如果当地政府没有书面正式明确它们是否可以对外独立
行使职权，则其不具备执法主体资格，不能以自己的名义实施行政处罚，而只能以所在财政部门的名义实施行政处罚；如果当地政府已经书面正式明确它们可以对外独立行使职权，则其具备执法主体资格，可以以自己的名义实施行政处罚。
（三）控制社会集团购买力办公室、财政税收财务大检查办公室在“三定”方案中单独设立，为政府的一个职能部门，则其具备执法主体资格，可以以自己的名义实施行政处罚。
五、关于合同工、临时工执法问题
《国务院关于贯彻实施〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》（国发［1996］13号）规定，停止合同工、临时工从事行政处罚工作。
根据国务院的通知精神，财政部门的合同工、临时工不能单独从事行政处罚工作，但是，可以在财政机关的领导下，协助财政行政执法人员，参与一定的财政管理、监督检查工作。
六、关于对行政处罚监督问题
《行政处罚法》第54条规定：“行政机关应当建立健全对行政处罚的监督制度。县级以上人民政府应当加强对行政处罚的监督检查”。《国务院关于贯彻实施〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》也规定，“各级地方人民政府及其各部门的法制工作机构要根据本级政府或者本部门
的统一部署，具体组织、承担对本行政处罚的监督检查工作。”
各级财政部门及其法制工作机构，应当按照《行政处罚法》和国务院通知的精神，采取切实有效的措施，做好对行政处罚的监督工作。要从各地的具体情况出发，建立和健全规范性文件、重大行政处罚的备案制度以及公民、法人和其他组织对行政处罚的申诉和检举制度、行政处罚决定
制度、行政处罚统计制度。各级财政部门法制工作机构应当在财政部门的领导下，认真做好行政处罚听证的组织和主持工作。同时，要严格执行规章和规范性文件备案制度和行政复议条例，及时纠正违法设定和实施行政处罚的行为。
1997年3月13日
云南省科学技术进步条例
云南省人大常委会
省十一届人大常委会公告（第39号）
《云南省科学技术进步条例》已由云南省第十一届人民代表大会常务委员会第二十二次会议于2011年3月30日修订通过，现将修订后的《云南省科学技术进步条例》公布，自2011年7月1日起施行。
云南省人民代表大会常务委员会
2011年3月30日
云南省科学技术进步条例
（2011年3月30日云南省第十一届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为了促进科学技术进步，发挥科学技术第一生产力的作用，加快科学技术成果向现实生产力转化，推动全省经济社会发展，根据《中华人民共和国科学技术进步法》等法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条 科学技术工作坚持自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来的指导方针，围绕实施科教兴省、人才强省和可持续发展战略，构建具有本省特色的区域创新体系，建设创新型云南。
第三条 促进科学技术进步是全社会的共同责任。
国家机关、企业事业单位、社会团体、民办非企业应当尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，保护知识产权，普及科学技术知识。
第四条 各级人民政府领导本行政区域内的科学技术进步工作，将其纳入国民经济和社会发展规划；发展科学技术普及事业，提高公民的科学文化素质；采取有效措施，推动科学技术进步。
省、州（市）人民政府组织制定科学技术发展规划，建立和完善科学技术进步工作的协调机制，研究解决科学技术进步工作中的重大问题，促进科学技术进步与经济社会协调发展。
第五条 县级以上人民政府科学技术行政部门负责本行政区域内科学技术进步的管理、协调、服务和普及工作，组织实施科学技术发展规划和专项计划，会同有关部门实施科学技术考核。
县级以上人民政府其他有关部门按照各自职责做好科学技术进步的相关工作。
第六条 各级人民政府及有关部门应当加强对少数民族地区、边境地区和贫困地区科学技术进步工作的指导，实行推动科学技术进步的优惠政策，帮助培养当地科学技术人员，加快科学技术成果的推广应用。
第七条 各级人民政府应当加强国内外科学技术合作与交流，吸引技术、人才、资金、信息等创新要素，建立科学技术合作研究中心、联合实验室、研发基地或者产业化示范基地。
鼓励企业、高等学校、科研院所、科学技术人员以及其他社会力量参与和支持科学技术进步活动，研究开发具有自主知识产权的科学技术成果并实施有效转化。
第八条 县级以上人民政府应当建立科学技术奖励制度，对在科学技术进步工作中作出突出贡献的单位和个人给予表彰奖励。
鼓励社会力量设立科学技术奖项。
第二章 科学技术研究开发与成果推广应用
第九条 各级人民政府应当重视科学研究、技术开发和成果的推广应用，建设公共科学技术服务平台，建立和完善科学技术创新服务体系，推动科学技术成果的有效转化，使之逐步形成产业化。
第十条 各级人民政府应当建立健全农业科学技术创新和推广服务体系，重视农业新技术、新品种的研究开发和应用，建立农业技术成果试验示范推广基地和农业资源综合开发区，培育农业科技企业，加强农业实用技术培训，提高农民运用科学技术成果的能力。
第十一条 县级以上人民政府及有关部门应当加强对资源环境、防灾减灾、人口健康、公共安全、文化旅游和城乡发展等领域科学技术的研究开发工作；组织开展矿冶、化工、生物资源、能源、节能环保、新材料、电子信息、先进制造等产业的共性技术研究开发；提升运用高新技术改造传统产业的能力。
第十二条 省人民政府及有关部门应当建立自主创新产品和服务认定制度、财政性资金采购自主创新产品和服务制度，并建立使用首台（套）自主创新装备的风险补偿机制；定期公布自主创新产品目录，提高政府采购中自主创新产品和服务的比重。
在本省的企业、高等学校、科研院所自主研究开发的符合政府采购标准和产品目录、具有自主知识产权的产品，首次投放市场的，在性能、技术等指标能够满足政府采购需求的条件下，政府采购应当优先购买。
使用财政性资金采购重大装备和产品的建设工程项目，应当承诺采购自主创新产品的比例，其中政府投资的重点工程采购国产设备比例应当符合国家和本省的有关要求。
第十三条 发明专利和实用新型专利的专利权人自专利权被授予之日起满3年，且自提出专利申请之日起满4年，无正当理由未实施或者未充分实施其专利的，具备实施条件的单位或者个人可以依法申请强制许可。
主要利用财政性资金资助的科学技术项目所形成的发明专利权、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权和植物新品种权，项目承担者应当依法实施，并就实施和保护情况向项目管理机构提交年度报告；具备实施条件且在1年内无正当理由没有实施的，项目管理机构可以依法组织无偿实施，也可以许可他人有偿实施或者无偿实施。
第三章 企业技术进步
第十四条 建立以企业为主体，市场为导向，产学研相结合的技术创新体系，发挥企业在技术创新中的主体作用。
鼓励企业建立或者与国内外企业、高等学校和科研院所合作建立企业研究开发机构。
鼓励企业与高等学校、科研院所开展合作，联合申报、承担国家和省科学技术计划项目，开展核心技术和主导产品的研究开发。
第十五条 国有资产监督管理机构应当建立和完善国家出资企业科学技术进步的考核制度，将创新投入、创新能力建设、创新绩效等情况纳入对国有资产出资人代表的考核范围。
第十六条 鼓励企业增加研究开发和技术创新投入。
企业应当按照国家和本省的有关规定，提取当年销售收入一定比例的资金用于研究开发和技术创新，大中型企业不低于当年销售收入的1.5%，高新技术企业按照年销售收入不同分别不低于3%至6%。
第十七条 从事高新技术产品开发、生产、服务的企业和研究开发机构，在税收、融资、用地、人才、贸易等方面享受国家和本省规定的优惠政策。
税务机关应当落实国家支持企业技术创新的税收优惠政策，对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照国家有关规定税前列支并加计扣除；对企业技术创新的研究开发费用有异议的，应当征求州（市）以上人民政府科学技术行政部门的意见。
企业为产品研究开发、科学技术成果转让等所缴纳的科学技术保险费用，按照国家有关规定在税前扣除。
企业用于科学技术研究开发的仪器、设备可以加速折旧；企业生产性固定资产折旧资金应当优先用于技术改造和技术创新。
第十八条 鼓励利用社会资金建立科技型中小企业信用担保机构和专业科学技术担保机构，建立担保机构的资本金补充和多层次风险分担机制。
第十九条 企业应当加强职工技能培训，与科研院所、高等学校、职业学校或者培训机构联合培养专业技术人才和技能型人才。鼓励职工开展发明创造和技术协作。
第二十条 企业应当建立完善高薪聘任、技术入股、股权出售、奖励股权、技术奖励或者分成等多种分配制度。国家出资企业实行激励分配的实施方案应当按照国家有关规定报经批准。
企业应当依法对职务发明创造完成人支付报酬。
第四章 科学技术机构
第二十一条 省人民政府统筹规划本省科学技术研究开发机构的布局，加强省级重大科学基础设施、科学技术创新基地、科学技术园区、重点实验室、工程实验室、工程技术（研究）中心等的规划、建设、使用和管理。
第二十二条 县级以上人民政府应当建立稳定支持公益型科研院所的机制，加大财政投入力度；鼓励科研院所加强公共技术的研究开发和服务，发展成为行业技术中心和技术服务平台。
第二十三条 县级以上人民政府应当鼓励社会力量建立和引进科学技术研究开发机构。社会力量设立的科学技术研究开发机构，享受国家和本省规定的有关优惠政策，有权平等竞争财政性资金设立的科学技术计划项目。
第二十四条 科学技术研究开发机构依照国家和本省有关规定享有研究开发、生产经营、经费使用、机构设置、人员聘用和收益分配等方面的自主权。
第二十五条 各级人民政府应当扶持科学技术中介机构的发展，鼓励国内外社会力量创办科学技术中介机构。
科学技术研究开发及中介机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，其技术合同经登记后，依法免征营业税及享受其他税费减免政策。
第五章 科学技术人员
第二十六条 各级人民政府及企业、事业单位应当采取措施，提高科学技术人员的工资和福利待遇，创造有利的环境和条件，充分发挥其作用。
对承担国家、省级重大科学研究、技术攻关和重点社会公益性科学技术研究项目的科学技术人员，应当按照国家和本省有关规定给予奖励；对从事成果转化直接产生经济效益的科学技术人员，应当依照国家和本省有关规定从相应收益中提取酬金。
第二十七条 县级以上人民政府应当制定科学技术人才规划，建设科学技术创新团队，重点培养和引进学术技术带头人、创新人才、高端科学技术人才，为其解决创业和生活中的困难。
鼓励国内外科学技术人才以合作研究或者学术交流、技术培训及工作任职、兼职等形式到云南省服务。
第二十八条 县级以上人民政府采取科技特派员等人才交流方式，鼓励科学技术人员到少数民族地区、边境地区和贫困地区开展科学技术推广和开发活动。
鼓励高等学校、科研院所选派科学技术人员到基层和企业挂职、领办或者创办科技型企业，开展科学技术研究和开发活动。
第二十九条 科学技术人员在选派期间，其原职级、工资福利和岗位保留不变，工资、专业技术职务（职称）晋升和岗位变动与原单位在职人员同等对待，并享受国家和本省规定的优惠待遇。对作出突出贡献的，优先晋升专业技术职务（职称）。
选派到少数民族地区、边境地区、贫困地区或者恶劣、危险环境中工作的科学技术人员，所在单位应当按照规定给予补贴，并提供相应的职业健康卫生保护。
第三十条 科学技术人员应当遵守学术规范，恪守职业道德，诚实守信，不得在科学技术活动中弄虚作假。
第六章 保障措施
第三十一条 县级以上人民政府编制和修订本级国民经济和社会发展规划应当体现促进科学技术进步的要求，并将高新技术产业发展、创新体系建设、科学技术基础设施建设、重大科学技术项目、科学技术成果推广应用等作为重要内容。
第三十二条 县级以上有关部门在制定与科学技术有关的计划、政策和措施时，应当征求科学技术行政部门和有关研究机构、企业、行业协会及科技人员的意见。
第三十三条 省人民政府应当将重大科学技术基础设施的建设纳入年度基本建设投资计划，安排相应资金，用于科学技术研究基地和创新平台的建设、改造和维护。
第三十四条 县级以上人民政府应当建立科学技术资源共享机制，整合科学技术自然资源、研究实验基地、大型科学仪器和设备、科学技术数据和文献、信息网络等资源。对利用财政性资金设立的科学技术研究开发机构和科学技术研究基础设施，应当优化配置，不得重复建设。
省科学技术行政部门应当会同其他有关部门，建立科学技术资源信息系统，健全科学技术信息公开、资源清查和评价制度。
第三十五条 建立和完善政府性投入、企业投入、金融贷款、社会资金投入等多渠道、多元化的科学技术投入体系，不断提高全省科学技术投入的总体水平。
第三十六条 各级财政用于科学技术经费的增长幅度，应当高于同级财政经常性收入的增长幅度；全省科学技术研究开发经费占国内生产总值的比例应当随着社会经济发展逐步提高。
第三十七条 县级以上人民政府对符合条件的重大科学技术项目贷款按照规定给予政府贴息或者风险补贴；鼓励金融机构增加科学技术项目贷款授信额度，并在利率上给予优惠。
鼓励和支持企业、其他组织成立科技风险投资公司，对科技成果转化和科技型中小企业进行风险投资，并依照国家有关规定享受税收优惠。
第三十八条 县级以上人民政府鼓励高新技术企业利用资本市场融资，并有计划的推荐或者帮助具备条件的企业上市；鼓励金融机构与科学技术行政部门合作建立科技型中小企业融资平台，在信贷等方面支持科学技术应用和高新技术产业发展；鼓励保险机构根据高新技术产业发展的需要开发保险品种。
第三十九条 利用财政性资金设立的科学技术计划项目的管理机构，应当建立项目的评审、监理、诚信和绩效制度，并实行合同制管理。
管理机构应当对承担科学技术计划项目的单位和个人建立诚信档案，作为其项目申报、职称评聘、职务晋升等事项的依据。
第四十条 县级以上人民政府应当对获得国内外授权的专利、植物新品种权、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权，制定或者参与制定地方标准、行业标准、国家标准和国际标准，以及列入国家新产品目录的产品给予扶持和奖励。
第四十一条 省科学技术、发展改革、工业和信息化、财政等行政部门应当采取措施，对高新技术企业、创新型企业及其创新能力建设项目给予扶持，促进企业建设和完善技术创新平台，提高企业自主创新能力。
第七章 法律责任
第四十二条 违反本条例规定的行为，《中华人民共和国科学技术进步法》及其他法律、法规有处罚规定的，从其规定。
第四十三条 任何单位和个人有下列行为之一的，依照国家有关规定责令限期改正，给予处分或者依法给予行政处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，给国家、集体和他人造成经济损失的，依法予以赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）挪用、克扣、截留科学技术经费的；
（二）滥用职权，压制科学技术研究开发活动的。
第四十四条 科学技术人员有下列行为之一的，除依法承担法律责任外，由有关行政主管部门记入诚信档案，并自该行为被记入诚信档案之日起5年内取消作为直接责任人员申报科学技术计划项目或者科学技术奖励奖项的资格：
（一）在新技术及新产品开发、科学技术成果申报、科学技术奖励评审中采取欺骗等不正当手段，获取或者协助他人获取优惠待遇或者科学技术奖励的；
（二）在科学技术成果鉴定、专业技术职称评定、重大项目咨询论证或者科学技术项目实施中弄虚作假、徇私舞弊以及骗取科学技术项目立项和经费的；
（三）剽窃、篡改、假冒或者以其他方式侵害他人著作权、专利权、发现权、发明权和其他科学技术成果权的；
（四）侵犯本单位技术权益，私自转让本单位科学技术成果的；
（五）在科学技术研究、开发和推广应用中，因故意或者重大过失给国家和集体造成经济损失或者泄露科技秘密的。
第八章 附 则
第四十五条 本条例自2011年7月1日起施行。1994年11月30日云南省第八届人民代表大会常务委员会第十次会议通过的《云南省科学技术进步条例》同时废止。
